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Responsabilità da reato degli enti: i risultati della ricerca dell’Università Statale di Milano su sei anni di sentenze.

Pubblicato il nuovo manuale operativo della Guardia di finanza per il contrasto all’evasione fiscale
In tale documento vi sono aspetti operativi che possono interessare il D.Lgs. 231/2001 e i reati tributari.
“Manuale operativo in materia di contrasto all’evasione fiscale e alle frodi fiscali”
Lo sfruttamento dei lavoratori nel #d.lgs 231/2001
E’ stato approvato dal Senato in data 1 agosto u.s. il d.d.l. 2217 per il contrasto dello sfruttamento del lavoro, che ora passa all’esame della Camera.
In buona sostanza il reato di “caporalato” (art 603-bis c.p., contestualmente modificato) viene inserito tra i delitti contro la personalità individuale ex art 25-quinquies d.lg. 231.
Fonte: Avv. Arena
Reati tributari, 231, e rischio fiscale
Sentenza Cassazione
D.lgs 231/01 – Il difensore di fiducia dell’ente può esser nominato dal rappresentante legale
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Sentenza Cassazione 231 – Prescrizione nei procedimenti per responsabilità amministrativa delle società
Prescrizione nei procedimenti per responsabilità amministrativa delle società.
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Sentenza Cassazione – Responsabilità amministrativa della società per morte operaio
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Sentenza Cassazione – Responsabilità amministrativa dell’impresa per il vantaggio ottenuto dal risparmio di spesa per il dispositivo di sicurezza mancante
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Al lordo dell’Iva la confisca ex 231
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La responsabilità amministrativa degli enti fa scattare sequestri ampi.
La confisca ai sensi della «231» è infatti al lordo dell’Iva e dei costi e non al netto.
Lo ha sancito la Corte di cassazione che, con la sentenza n. 15249 del 14 aprile 2015, ha accolto il ricorso della procura di Pesaro.
La terza sezione penale ha quindi annullato la decisione con la quale il Tribunale di Pesaro aveva ridotto il sequestro al netto di spese sostenute per la frode in commercio e per l’Iva.
Ciò perché, ha spiegato il Collegio di legittimità il «profitto» di cui all’art. 240, cod. pen., non si identifica con (né si sovrappone a) l’utile d’impresa o il reddito di esercizio, sicché non si può strutturalmente scorporare il costo sostenuto per ottenerlo, soprattutto se l’investimento, in quanto cosa destinata a commettere il reato (e dunque a produrre il profitto), potrebbe essere di per sé oggetto di confisca.
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La definizione di «profitto» confiscabile a norma della 231, non si discosta da quella da sempre elaborata dalla giurisprudenza della Cassazione, nel senso che non può farsi ricorso a parametri valutativi di tipo aziendalistico – quali ad esempio quelli del «profitto lordo» e del «profitto netto», tanto più se l’impresa è totalmente votata all’illecito.
Se l’impresa non è totalmente votata al delitto, allorquando il corrispettivo costituisca il compenso di un’attività che, ancorché acquisita illecitamente, non infici tuttavia la regolarità della prestazione resa al terzo, di esso non potrà tenersi conto nella quantificazione del profitto.
Falso in bilancio e reati fiscali: divergenze parallele?
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Fonte: Ipsoa
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